În 2025, bonurile de masă rămân unul dintre cele mai utilizate și apreciate beneficii extrasalariale din România. Dar pentru angajatori, întrebarea firească este: „Cât mă costă, de fapt, să ofer tichete de masă echipei mele?” Răspunsul nu este doar despre suma pe care o încarci lunar pe cardurile angajaților, ci include și un context fiscal important, care face diferența față de majorările salariale clasice.
1. Valoarea unui tichet de masă în 2025
Conform reglementărilor în vigoare, valoarea maximă a unui tichet de masă este de 40,18 lei/zi lucrătoare. Aceasta este o sumă plafon, nu o obligație - angajatorul are libertatea de a acorda orice valoare sub acest prag.
De exemplu, pentru un angajat care lucrează 22 de zile pe lună, valoarea maximă acordată poate ajunge la 883,96 lei/lună.
2. Ce taxe se aplică pentru angajator?
Tichetele de masă sunt considerate avantaje în bani sau natură, deci sunt impozitate, dar cu un regim fiscal favorabil. Iată cum arată structura fiscală în 2025:
- Se aplică impozitul pe venit de 10%.
- Se aplică CASS de 10%
- NU se aplică contribuția de asigurări sociale (CAS - 25%).
- NU se aplică contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM - 2,25%).
3. Costul fiscal pentru angajator – exemplu concret
Să presupunem că o firmă oferă angajaților săi tichete de masă la valoarea maximă:
40 lei x 22 zile = 880 lei/lună/angajat
Pentru această sumă:
- Se va reține 10% impozit pe venit (88 lei) și CASS 10% (88lei)
- Angajatorul nu plătește alte contribuții.
- Costul brut pentru angajator = 880 lei/angajat/lună.
Comparativ, dacă aceeași sumă ar fi oferită sub formă de salariu brut, costul total pentru firmă ar fi considerabil mai mare, din cauza aplicării tuturor taxelor salariale.
4. Tichetele sunt deductibile la calculul impozitului pe profit
Un alt avantaj pentru angajatori este că sumele acordate sub formă de tichete de masă sunt integral deductibile la calculul impozitului pe profit, ceea ce face acest beneficiu și mai atractiv din punct de vedere contabil.
5. Alte costuri indirecte
- Comisioane către emitenți: De regulă, emiterea și administrarea tichetelor de masă (fizice sau electronice) implică un comision lunar din valoarea totală acordată.
- Implementare administrativă: În funcție de numărul de angajați, poate exista un efort minim de gestionare, mai ales dacă firma lucrează cu un furnizor modern și digitalizat.
Concluzie: efort financiar minim cu beneficii fiscale maxime
Tichetele de masă sunt, în 2025, o soluție win-win: angajații primesc o sumă netă superioară, iar angajatorii au parte de costuri reduse și deductibilitate fiscală. Este un instrument eficient de motivare și fidelizare, mai ales într-un climat competitiv de recrutare.
În esență, costul total pentru un angajator care oferă tichete de masă este mult mai mic decât în cazul unei majorări salariale echivalente — și, în același timp, mult mai apreciat de angajați.
